Налогообложение малого бизнеса

В налоговом кодексе отсутствуют такие понятия как малый бизнес и малое предпринимательство. 

Напрямую налоговое законодательство непосредственно для малого бизнеса каких-то особенностей не устанавливает. Поэтому особенности налогообложения малого бизнеса вытекают из налогового кодекса.

Толкование налогового кодекса позволяет говорить о том, что те или иные налоговые режимы могут применяться к субъектам малого предпринимательства. Следует отметить такой момент, что субъекты малого предпринимательства могут облагаться налогами в рамках пяти основных налоговых режимов.

Существует несколько режимов

Первый режим - это так называемая основная система налогообложения, которая применяется вообще ко всем участникам предпринимательской деятельности. К крупным, средним и малым субъектам предпринимательства. Это наиболее жесткий режим налогообложения. Он предусматривает, что субъект предпринимательской деятельности выплачивает все налоги, предусмотренные налоговым кодексом.

Среди основных налогов можно выделить: налог на прибыль; налог на доходы физических лиц; физическое лицо НДС и акцизы; налог на добычу полезных ископаемых, если это применимо к данному субъекту хозяйственной деятельности, а также еще ряд других налогов, которые в полном объеме при применении основного режима налогообложения субъект хозяйственной деятельности должен уплачивать.

Если субъект малого предпринимательства не заявит о применении какого-либо специального режима налогообложения, то будет действовать основная система налогообложения. Причем он это может сделать сразу при регистрации, то есть заявить о применить специального режима к нему будет применяться общий режим налогообложения, что большинстве случаев будет достаточно тяжело для данного субъекта малого предпринимательства, поэтому рекомендуем взвесить все динамические показатели и все прогнозы бизнеса, если у вас есть уверенность, что быть укладываться в рамки показатели, применимых для малого предпринимательства. Для этого Вам необходимо уже при регистрации вашего бизнеса подавать заявление о применении соответствующего специального режима налогообложения. Специальным режимом налогообложения.

Второй режим. Соответственно налоговым кодексом Российской Федерации относятся следующие - это упрощенная система налогообложения.

Наиболее распространенным и наиболее популярным среди малых предпринимателей является упрощенная система налогообложения, которая предполагает, что лицо, относящиеся к субъектам малого бизнеса по собственному заявлению, которые подают в налоговый орган может применить одну из двух вариантов налогообложения.

Первый вариант - это уплата 6% по единой ставке и 6% ставка налога со всего дохода, который получает предприниматель или уплата налога в размере 15 процентов с налоговой базы, которые получаются путем вычитания из дохода малого предпринимателя его расходов.

Предприниматель вправе выбрать любой из этих вариантов налогообложения.

Это зависит от того насколько велика доля расходов в вашем бизнесе. При применении этой система малый предприниматель в принципе не должен оплачивать никаких других налогов, то есть он не уплачивает налог на доходы физических лиц он не оплачивают НДС, за исключением НДС, которые оплачивают в связи с ввозом товаров из-за границы Российской Федерации. Он не оплачивает другие налоги. Единственное что он должен платить дополнительно к сумме оплачиваемого им налога по ставке в рамках применения УСН - это страховые взносы. 

Третий режим. Налог на вмененный доход малых предпринимателей - это специальный сельскохозяйственный налог и это патентная система налогообложения.