Убыток в декларации УСН

Индивидуальный предприниматель или организация может сработать год в "минус", то есть с убытком в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. 

Когда это происходит без системы, то у налоговых органов, как правило, нет вопросов к ИП или юридическому лицу.

Однако когда налоговая декларация подается с убытками регулярно, то это вызовет у налоговиков подозрения: "А не уклоняетесь ли Вы от уплаты налогов?".

В таких случаях налоговые органы практикуют приглашение индивидуального предпринимателя либо руководителя организации в налоговую инспекцию для дачи пояснений по убыткам. И возразить что-либо в данном случае будет сложно да и себе дороже.

Если говорить более конкретно, то у налоговиков в первую очередь появятся вопросы к ИП или организациям, которые:

— два или более лет подряд ведут деятельность с убытками;

— быстро нарастили свои расходы и в результате окончания года получили убыток в крупном размере.

Налоговые инспектор имеет право направить уведомление о вызове налогоплательщика, чтобы выяснить причины полученного убытка у директора. Часто налоговики присылают письмо с просьбой обосновать получение убытка в официальном виде и предоставить первичные документы для подтверждения расходов.

С 2014 года налоговая имеет полное право требовать такие письменные пояснения.В этом году был принят закон № 134-ФЗ, который расширил полномочия налоговиков.

Согласно закону инспекторы могут не только вызывать к себе для объяснения причин убытков, но и высылать требования предоставить официальные пояснения в течение 5 дней.

Как подготовить объяснительную для налоговых органов?

Начнем с того, что сама по себе деятельность "в убыток" не является нарушением действующего законодательства.

Вам необходимо ориентироваться в первую очередь на запрос налоговиков. И предоставить именно те сведения и документы, которые они требуют, но только в пределах, установленных законом. 

Налоговые органы облаладают доступом к информации по банковским счетам и могут сравнивать обороты по счету и доходы, которые вы декларируете. Поэтому перед отправкой ответа для налоговой проверьте правомерность списания всех расходов и наличие подтверждающих документов. Не забывайте, что в налоге УСН расходы учитываются по особым правилам. Списанию подлежат только те расходы, которые перечислены в ст.346.16 Налогового кодекса РФ.

Вопросы могут возникнуть, например, при сделках по предоставлению займа, агентским сделкам когда вашим доходом является только агентское вознаграждение, а размер поступлений денежных средств будет больше. Проследите, чтобы все документы по посредническим сделкам были оформлены надлежащим образом.

Таким образом, Вам необходимо грамотно составить письмо для налоговой с приложением всех документов, которые будут обосновывать Ваши расходы. При этом не лишним будет указать план мероприятий, которые Вы планируете осуществить для улучшения положения Вашего бизнеса.